De btw-teruggaaf: jouw financiële zonnestraal
Voor veel ondernemers is de mogelijkheid om de btw terug te vragen een van de meest aantrekkelijke aspecten van het investeren in zonnepanelen. Dit geldt zowel voor zonnepanelen op je bedrijfspand als, onder bepaalde voorwaarden, op je woning als je daar je onderneming uitoefent. Het is een slimme manier om de initiële kosten van jouw zonnepanelen installatie btw terugvragen aanzienlijk te verlagen.
De kern van de zaak ligt in jouw status als btw-plichtige ondernemer. Als jij btw in rekening brengt aan jouw klanten, mag je in principe ook de btw die jij betaalt voor zakelijke investeringen terugvorderen van de Belastingdienst. Zonnepanelen, die jouw bedrijf voorzien van energie, zien zij als een bedrijfsmiddel.
De kleineondernemersregeling (KOR) en zonnepanelen
Hier wordt het interessant. De kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die veel kleine ondernemers helpt. Als je voldoet aan de omzetdrempel van de KOR, hoef je geen btw af te dragen aan de Belastingdienst over jouw verkopen. Dat klinkt misschien makkelijk, maar er zit een addertje onder het gras als je investeert in zonnepanelen.
Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, kun je de btw die je betaald hebt voor de aanschaf en installatie van je zonnepanelen niet terugvragen via de reguliere btw-aangifte. Dit is een belangrijk punt om goed te overwegen voordat je de knoop doorhakt over je fiscale strategie. Je moet een afweging maken: profiteer je van de administratieve rust van de KOR, of kies je ervoor om die initiële btw-investering terug te krijgen?
Veel ondernemers kiezen ervoor om zich tijdelijk uit te schrijven voor de KOR, juist om die btw zonnepanelen terugvragen mogelijk te maken. Dit doe je door vóór de aanschaf de Belastingdienst schriftelijk te informeren over je keuze, meer hierover lees je op deze pagina over zonnepanelen btw-regels voor ondernemers.
Hoe werkt de btw-teruggaafprocedure precies?
Als je besluit om niet onder de KOR te vallen of je hiervoor uitschrijft, activeer je jouw recht op btw-teruggave. Dit proces heeft een paar cruciale stappen. Het vereist nauwkeurigheid, want de Belastingdienst controleert dit soort teruggaven scherp.
- Registreren als btw-ondernemer
Je bent al geregistreerd als ondernemer, maar zorg dat je btw-nummer correct is gekoppeld aan jouw activiteiten. De zonnepanelen moeten primair ten behoeve van jouw aftrekbare zakelijke btw-activiteiten worden gebruikt.
- De btw aftrekken bij aanschaf
Je betaalt de factuur voor de zonnepanelen, inclusief 21% btw. Deze btw trek je in jouw eerstvolgende btw-aangifte af. Dit is een eenmalige grote terugvordering. Dit verlaagt de netto-investering aanzienlijk. Denk eraan dat je de facturen goed bewaart. Ze zijn jouw bewijs.
- De omgekeerde btw-verplichting en de ‘saldering’
Nu wordt het iets technischer, maar het is belangrijk voor jouw zonnepanelen btw aangifte. De Belastingdienst beschouwt de energie die je teruglevert aan het net als een ‘levering’ waarover btw geheven zou moeten worden. Omdat je dit als particulier of KOR-ondernemer waarschijnlijk niet doet, passen ze de ‘omgekeerde btw-verplichting’ toe.
Echter, voor ondernemers die de btw terugvragen, geldt vaak dat zij door de Belastingdienst worden aangemerkt als ‘leverancier’ van de teruggeleverde stroom. Dit klinkt ingewikkeld, maar het komt neer op twee scenario’s:
• Scenario A: Geen btw heffen over teruglevering: Voor kleine installaties, vaak onder de 15.000 kWh per jaar teruglevering, kun je vaak vrijstelling krijgen of wordt de btw verrekend zonder dat je daadwerkelijk btw hoeft af te dragen over de teruglevering, mits je onder de KOR valt (maar dan kon je de investeringsbtw niet terugkrijgen, zie hierboven).
• Scenario B: Btw-heffing over teruglevering: Als je veel teruglevert, moet je mogelijk 21% btw berekenen over de waarde van de teruggeleverde stroom. Dit breng je in rekening bij je energieleverancier. Dit is een doorlopende administratieve verplichting die je moet meenemen in je periodieke btw-aangiftes.
Dit laatste punt over de teruglevering is waar veel ondernemers de hulp van een boekhouder inschakelen, zeker als ze veel energie produceren. De complexe regels rondom btw elektriciteit terugleveren kunnen je anders onnodig veel tijd kosten.
Zonnepanelen op je privéwoning als ondernemer
Wat nu als je de panelen op je eigen huis installeert, maar je gebruikt de stroom ook deels voor je bedrijf? Dit is een veelvoorkomende situatie bij zzp’ers of MKB’ers die vanuit huis werken. Hierbij is het cruciaal om een goede scheiding te maken.
De Belastingdienst kijkt naar het aandeel zakelijk gebruik. Als de panelen 100% zakelijk worden gebruikt (bijvoorbeeld op een schuur die uitsluitend voor opslag van bedrijfsmaterialen dient), behandel je ze volledig als bedrijfsmiddelen.
Bij een woning is het lastiger. Je mag de btw alleen terugvragen voor het deel dat je zakelijk gebruikt. Dit vereist een realistische inschatting. Bijvoorbeeld, als je 60% van de opgewekte stroom daadwerkelijk voor je onderneming gebruikt (gemeten of geschat), dan mag je 60% van de betaalde btw terugvragen. De resterende 40% btw is dan definitief onderdeel van je privé-investering.
Onthoud goed: als je de btw terugvraagt, moet je na installatie de installatie ook als bedrijfsmiddel behandelen. Dit betekent dat je na een aantal jaar mogelijk nog een correctie moet uitvoeren als het zakelijk gebruik sterk verandert. Dit heet de btw correctieperiode zonnepanelen, die standaard vijf jaar is.
Administratie en de belastingdienst: houd het simpel
De sleutel tot een soepele afhandeling van jouw btw-teruggave ligt in jouw administratie. Zie het niet als een straf, maar als een bewijs van jouw slimme investering. Zorg dat je dit bij de hand hebt:
• De factuur van de installateur, gesplitst of duidelijk aangevend hoeveel btw je betaald hebt.
• Het bewijs van betaling.
• Je btw-aangifte waarin je de btw hebt opgenomen als voorbelasting.
• Indien van toepassing, de correspondentie met de Belastingdienst over de KOR-vrijstelling.
Door proactief te zijn en de regels rondom btw heffing op zonnestroom te begrijpen, voorkom je nare verrassingen in de toekomst. Het is een investering in duurzaamheid die fiscaal voordeel oplevert, mits je de juiste stappen zet, zoals beschreven in het artikel over BTW voor zonnepanelen ondernemers.
Veelgestelde vragen over zonnepanelen en btw voor ondernemers
VIDEO: Zonnepanelen nog steeds 0% BTW-tarief
Moet ik me uitschrijven voor de KOR om de btw terug te vragen?
Ja, als je de btw op de aanschaf van de zonnepanelen wilt terugvragen, moet je momenteel niet onder de kleineondernemersregeling (KOR) vallen of je tijdelijk voor deze regeling afmelden. Zonder btw-afdracht kun je immers geen btw terugvorderen.
Hoe lang duurt het voordat ik mijn btw voor de zonnepanelen terugkrijg?
Je vraagt de btw terug in de eerstvolgende btw-aangifte die je indient na de investering en betaling van de factuur. Afhankelijk van jouw aangiftefrequentie (maandelijks, per kwartaal of jaarlijks), ontvang je de terugbetaling kort na goedkeuring van die aangifte.
Wat is de btw correctieperiode voor zonnepanelen?
De btw correctieperiode is vijf jaar. Dit betekent dat de Belastingdienst gedurende deze vijf jaar kijkt of het zakelijke gebruik van de panelen niet drastisch is veranderd. Als je bijvoorbeeld na twee jaar stopt met je onderneming, moet je een deel van de teruggevraagde btw alsnog terugbetalen.
Aanvullende informatie
Bekijk deze interessante artikelen die we hebben uitgekozen over Zonnepanelen en btw ondernemer.
• Eigenaren van zonnepanelen | Belastingdienst
• Zonnepanelen: btw terugvragen voor uw bedrijf of woning …
Moet ik btw rekenen over de stroom die ik teruglever aan het net?
Dit hangt af van de hoeveelheid stroom die je teruglevert. Voor veel MKB-bedrijven met een normale teruglevering valt dit onder een gunstige regeling waarbij je geen btw hoeft af te dragen of deze wordt verrekend. Bij zeer grote terugleveringen dien je mogelijk wel 21% btw in rekening te brengen aan je energieleverancier.