Wat is willekeurige afschrijving eigenlijk?
In de basis gaat afschrijven over het verdelen van de kosten van een bedrijfsmiddel over de periode waarin je dat middel gebruikt. Stel, je koopt een dure machine of een krachtige laptop. Je geeft die kosten niet in één keer op als uitgave. Nee, je neemt elk jaar een deel van de kosten mee. Dit verlaagt jouw belastbare winst.
Maar wat als je in het begin weinig winst maakt? Dan heb je misschien weinig aan die ‘normale’ afschrijving. Hier komt de willekeurige afschrijving voor starters om de hoek kijken. Het is een speciale regeling die de overheid aanbiedt om jou, de startende ondernemer, een financieel zetje in de rug te geven.
Het fiscale voordeel voor jou als starter
Het idee achter deze regeling is simpel: je mag in het eerste of tweede jaar van je onderneming meer afschrijven dan strikt noodzakelijk is. Dit heet ‘versneld afschrijven’. Waarom is dit zo belangrijk voor jou? Het kan je bedrijf van de nodige liquiditeit voorzien, wat cruciaal kan zijn bij het verkrijgen van een lening voor je startende onderneming.
• Directe kostenverlaging: Je drukt de belastingdruk in de cruciale beginfase. Minder belasting betalen betekent meer geld in jouw onderneming houden.
• Verbeterde cashflow: Dat extra geld kun je direct gebruiken voor marketing, voorraad of het ontwikkelen van jouw product of dienst. Een boost voor jouw liquiditeit startende onderneming.
• Aanloopverliezen opvangen: Veel starters maken in het begin verlies. Door meer af te schrijven, wordt dat verlies groter, wat je in andere jaren kunt verrekenen (de zogenaamde ‘verrekening van verliezen’).
Het is een instrument dat jou de ruimte geeft om te groeien zonder direct te stikken in de belastingaanslagen.
Wanneer mag je gebruikmaken van deze regeling?
De belastingdienst stelt duidelijke eisen aan wie er gebruik mag maken van de versnelde afschrijving starters. Je moet aan een aantal voorwaarden voldoen. Het gaat hier echt om de ‘starter’ status.
De belangrijkste criteria die je moet controleren:
• Je bent een ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je bent gestart in het huidige of voorgaande kalenderjaar. De regeling willekeurige afschrijving MKB is specifiek gericht op de beginfase.
• Het bedrijfsmiddel is nieuw. Je schaft het aan na de startdatum van jouw onderneming. Tweedehands spullen vallen hier meestal buiten, al zijn er uitzonderingen.
• Het bedrijfsmiddel moet essentieel zijn voor jouw bedrijfsvoering. Denk aan machines, computers, of een bedrijfsauto die je volledig zakelijk gebruikt. Immateriële activa zoals goodwill tellen niet mee.
Controleer altijd de meest recente fiscale regels willekeurige afschrijving bij de Belastingdienst. De regels kunnen veranderen, dus jouw actuele situatie is leidend.
Hoeveel mag je dan afschrijven?
Normaal gesproken mag je afschrijven tot op de restwaarde van het bedrijfsmiddel. Bij willekeurige afschrijving mag je echter in het eerste jaar tot wel 50% van de aanschafwaarde in één keer aftrekken van jouw winst. Dit is een enorme sprong in het beginjaar!
Laten we een voorbeeld bekijken. Je koopt een computer van € 2.000. Zonder willekeurige afschrijving verdeel je dit misschien over vier jaar. Met de regeling trek je in jaar één al € 1.000 af. Dat scheelt jou direct veel inkomstenbelasting. Wat je in het eerste jaar niet afschrijft, mag je in de jaren daarna nog willekeurig afschrijven, tot je bij de normale afschrijving uitkomt.
De valkuil: Denken dat het altijd voordelig is
Hoewel de willekeurige afschrijving een geschenk lijkt, is het niet altijd de slimste zet. Dit is waar de nuance komt kijken, en waar jouw strategische inzicht belangrijk is. Je verplaatst de belastingdruk, je heft hem niet op. Je betaalt de belasting uitgesteld.
Vraag jezelf af: hoe is mijn winstverwachting voor de komende jaren?
• Verwacht je veel winst in jaar 1 en 2? Dan is maximaal afschrijven slim. Je drukt die hoge winst direct naar beneden.
• Verwacht je juist grote verliezen in jaar 1 en 2? Dan kan het verstandig zijn om minder af te schrijven. Waarom? Een verlies van € 1.000 levert je nu misschien nauwelijks belastingvoordeel op, omdat je toch weinig belasting betaalt. Die afschrijving kun je beter bewaren voor jaar 3 of 4, wanneer jouw winsten hopelijk flink stijgen. Dan heeft die € 1.000 afschrijving meer waarde. Dit noemen we het optimaliseren van de timing van de willekeurige afschrijving.
Het is een afweging tussen nu direct geld in de kas houden, of de belastingdruk verschuiven naar een moment waarop die belastingheffing hoger is.
VIDEO: Belastingvoordeel voor startende ondernemers door middel van willekeurige afschrijving
Wat gebeurt er met de restwaarde?
Een ander belangrijk punt is hoe je omgaat met de boekwaarde. Als je willekeurig afschrijft, wordt de boekwaarde lager dan wanneer je regulier zou afschrijven. Dit beïnvloedt de winst bij verkoop van het bedrijfsmiddel. Verkoop je een machine na drie jaar? Dan wordt het verschil tussen de verkoopprijs en de (lage) boekwaarde gezien als winst, en daar betaal je belasting over. Houd dit dus goed bij in jouw boekhouding startersadministratie.
Praktische stappen voor jouw administratie
Zodra je besluit om gebruik te maken van deze regeling, moet je dit correct verwerken. Dit is geen ‘optionele’ post die je zomaar ergens neerzet; het is een specifieke aanpassing in jouw winstaangifte.
Zorg dat je de volgende stappen volgt:
• Documentatie: Bewaar alle facturen en aankoopbewijzen van de bedrijfsmiddelen. Dit is jouw bewijs voor de fiscus.
• Boekhouding: Maak onderscheid tussen de normale afschrijving en de willekeurige afschrijving in jouw boekhoudsoftware. Dit maakt de aangifte veel eenvoudiger.
• Jaarlijkse controle: Beoordeel elk jaar opnieuw of het voordelig is om de resterende willekeurige afschrijving toe te passen, of dat je beter kunt overstappen op regulier afschrijven.
Veel ondernemers besteden hun administratie uit. Bespreek dit onderwerp expliciet met jouw boekhouder of accountant. Zij kennen de actuele drempels en kunnen jou helpen bij het maken van de meest optimale keuze voor jouw specifieke situatie. Goed advies over belastingvoordeel startende ondernemer is goud waard.
Veelgestelde vragen over willekeurige afschrijving
Je bent waarschijnlijk nog met een paar vragen bezig. Dat is logisch. Hier zijn de meest voorkomende zaken die starters over dit onderwerp hebben.
Belangrijke links
Verdiep je verder in Willekeurige afschrijving startende ondernemer met een aantal zorgvuldig geselecteerde links.
• Startende ondernemer | Belastingdienst
Moet ik de willekeurige afschrijving in het eerste jaar gebruiken?
Nee, je mag kiezen. Je hebt de optie in het eerste of het tweede jaar na aanvang van je onderneming. Het is verstandig om de verwachte winst in die jaren af te wegen tegen de potentiële belastingbesparing nu versus later.
Geldt de willekeurige afschrijving ook voor gebruikte bedrijfsmiddelen?
Meestal niet. De regeling is primair bedoeld voor nieuwe bedrijfsmiddelen die je aanschaft nadat je als ondernemer bent gestart. Controleer altijd de specifieke voorwaarden, want er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld bij bedrijfsmiddelen die je overneemt van een failliete boedel.
Wat gebeurt er als ik verlies lijdt en ik gebruik willekeurige afschrijving?
Als je verlies lijdt, wordt dat verlies groter door de extra afschrijving. Dit negatieve resultaat kun je in principe verrekenen met winsten uit voorgaande jaren (desinvesteringsbijtelling) of doorschuiven naar toekomstige jaren (verrekening van toekomstige verliezen). Dit verlaagt jouw toekomstige belastingaanslag.
Kan ik ook willekeurig afschrijven op een auto?
Ja, als de auto meer dan 50% zakelijk wordt gebruikt. De afschrijving baseer je dan op het zakelijke deel van de aanschafprijs. Let wel op de plafonds die gelden voor de afschrijving van luxere bedrijfsmiddelen.
Beginnen met ondernemen is een spannende stap, maar het kan ook betekenen dat je financiering nodig hebt. Gelukkig zijn er diverse opties voor financiële ondersteuning. Elk van deze methoden heeft zijn eigen voor- en nadelen, dus het is belangrijk om je hierin goed te verdiepen. ###.