De unieke positie van het ondernemersloon
Als je begint met ondernemen, of je nu een zzp’er bent of een kleine onderneming runt, definieer je jouw inkomen anders. Je ontvangt geen vast salaris in de traditionele zin. Je haalt geld uit de onderneming. Dit is een cruciaal verschil dat we goed moeten begrijpen.
Je bent niet in loondienst van jezelf. Je bent de eigenaar, de directeur, de uitvoerder. Het geld dat binnenkomt, is eerst van de zaak. De kunst is om een balans te vinden: genoeg opnemen om comfortabel te leven, maar genoeg laten staan om te investeren in de toekomst.
Wanneer mag je jezelf een salaris uitkeren?
Dit hangt sterk af van je rechtsvorm. Ben je bijvoorbeeld een eenmanszaak, dan spreek je over privéopnames. Je trekt geld van de zakelijke rekening naar je privérekening. Dit is geen loonbelastingplichtige uitkering, maar het heeft wel fiscale gevolgen. Je betaalt hierover inkomstenbelasting in Box 1.
Zit je in een B.V. (Besloten Vennootschap)? Dan is de situatie anders. De Belastingdienst eist dat je jezelf een gebruikelijk loon uitkeert. Dit is een belangrijk concept als je de DGA (Directeur-Grootaandeelhouder) bent. Het gebruikelijk loon is het loon dat je jezelf minimaal moet uitbetalen, ook als je dat geld liever in de B.V. houdt voor investeringen.
• Eenmanszaak: Je doet privéopnames. Dit is flexibeler, maar je mist bepaalde MKB-aftrekposten als je te weinig opneemt.
• B.V.: Je bent verplicht een gebruikelijk loon vast te stellen en af te dragen. Dit is vaak hoger dan je denkt.
Hoe bepaal je het gebruikelijk loon voor de DGA?
Dit is een veelbesproken punt. De fiscus wil voorkomen dat ondernemers hun loon kunstmatig laag houden om zo minder sociale premies en loonbelasting te betalen. Ze hebben regels opgesteld voor wat als ‘gebruikelijk’ wordt gezien.
De basisregel is eenvoudig: jouw salaris in de B.V. moet marktconform zijn. Wat zou een vergelijkbare functionaris in een vergelijkbaar bedrijf verdienen? Hierbij kijkt de Belastingdienst naar verschillende factoren. Je moet dit bewijzen, mocht er controle komen.
Belangrijke referentiekaders voor het vaststellen van het DGA salaris zijn:
• Het loon van de meest recente dienstbetrekking.
• Het loon van vergelijkbare functies binnen jouw branche.
• Als je het minst verdient van de aanwezigen: het loon van de werknemer met het hoogste loon in jouw eigen B.V. (tenzij je kunt aantonen dat je minder verantwoordelijkheid hebt).
Dit dwingt je om serieus na te denken over je eigen waarde binnen de organisatie. Het is een investering in je eigen financiële zekerheid én in de fiscale gezondheid van je onderneming.
De hoogte van het minimum gebruikelijk loon
Er is een vastgesteld minimum DGA salaris per jaar. Haal je dit bedrag niet? Dan legt de Belastingdienst de winst alsnog als loon bij je neer. Dit betekent dat je alsnog loonheffingen betaalt, maar je hebt de sociale verzekeringspremies mogelijk niet afgedragen. Dit is zelden gunstig.
Als starter of kleine ondernemer kan dit bedrag soms hoog voelen. Het is dan extra belangrijk om goede adviezen in te winnen over de optimale vaststelling van je beloning, zeker in de opstartfase van je bedrijf.
Slim omgaan met je inkomen als zzp’er
Ben je zzp’er, dan heb je meer speelruimte, maar ook meer verantwoordelijkheid voor je eigen pensioen en zekerheden. Je stelt jouw zzp salaris zelf vast via de privéopnames.
Hoe bepaal je dan wat een goed bedrag is om op te nemen? Begin met een realistische begroting. Wat heb je minimaal nodig om je vaste lasten te dekken en comfortabel te leven? Vergeet hierbij niet de kosten die je in loondienst via je werkgever droeg, zoals vakantiegeld of 13e maand.
Je wilt ook ruimte creëren voor onvoorziene uitgaven en natuurlijk voor je pensioenopbouw. Als ondernemer bouw je dit niet automatisch op. Dit is jouw taak.
VIDEO: Wanneer je ondernemer bent, bestaat er niet meer zoiets als salaris
Het belang van financiële buffers
Ondernemen kent pieken en dalen. De ene maand heb je een enorme omzet, de andere maand is het stil. Daarom is het cruciaal om een financiële buffer op te bouwen, zowel zakelijk als privé.
Neem je in goede maanden meer op dan je nodig hebt? Dan bouw je een privébuffer op. Dat geeft rust. Zorg er wel voor dat je zakelijke buffer ook op orde blijft. Die buffer vangt de dalen op, waardoor je niet gedwongen wordt om je privéopname in een slechte maand volledig stil te leggen.
Denk na over dit scenario: Je hebt een grote factuur uitstaan die pas over 60 dagen betaald wordt. Kun je je rekeningen betalen zonder je hele buffer aan te spreken? Dit soort planning helpt je om een stabieler ondernemer inkomen te realiseren.
Fiscale voordelen en aftrekposten
Het ondernemerschap biedt fiscale voordelen die je als werknemer niet kent. Deze voordelen kunnen indirect je netto-inkomen verhogen, omdat je meer aftrekposten hebt op je winst.
Hier zijn enkele posten waar je als ondernemer gebruik van maakt, waardoor je netto meer overhoudt van de winst, voordat je je definitieve salaris vaststelt:
• De zelfstandigenaftrek: Dit is een aftrekpost op je winst die je alleen krijgt als je voldoet aan het urencriterium. Dit verlaagt je belastbare inkomen.
• De mkb-winstvrijstelling: Een percentage van je winst waarover je geen belasting betaalt. Dit is een directe verhoging van je nettoresultaat.
• Investeringsaftrek: Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je een deel van dat bedrag extra aftrekken.
Door slim gebruik te maken van deze regelingen, creëer je meer financiële ruimte. Je kunt dan een verantwoorder ondernemerssalaris berekenen dat beter past bij jouw levensstandaard en de groeifase van je bedrijf.
Pensioenopbouw: De lange termijn
Misschien ben je nog jong en lijkt pensioen ver weg. Toch is dit een integraal onderdeel van jouw totale beloning als ondernemer. In loondienst regelt je werkgever dit (vaak). Nu regel jij dit zelf.
Hoe je dit aanpakt, hangt af van je rechtsvorm en je inkomen:
• Als zzp’er: Je spaart via lijfrentes of een eigen beheer B.V. Je legt geld opzij dat je niet direct kunt gebruiken, maar dat wel fiscaal voordeel oplevert.
• In een B.V.: Je kunt pensioenreserves opbouwen binnen de vennootschap. Dit is vaak fiscaal aantrekkelijk, omdat de premies aftrekbaar zijn van de winst voordat de vennootschapsbelasting wordt berekend.
Vergeet niet: een goed ‘salaris’ is meer dan alleen wat je deze maand op je rekening stort. Het is de totale financiële zekerheid die je voor jezelf creëert. Denk je te klein over je pensioen als ondernemer, dan betaal je daar later de prijs voor.
Veelgestelde vragen over het ondernemer salaris
Ik begrijp dat deze materie best wat vragen oproept. Hieronder de meest gestelde punten die ik vaak tegenkom:
Moet ik als eenmanszaak loonbelasting betalen over mijn opnames?
Nee, strikt genomen betaal je geen loonbelasting over de privéopnames die je doet als eenmanszaak. Je betaalt inkomstenbelasting (Box 1) over de winst die overblijft ná aftrek van onder andere de zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst ziet dit als winst uit onderneming, niet als loon.
Aanbevolen leesvoer
Onmisbare leesstukken over Ondernemer salaris vind je hier.
• Hoeveel verdient een ondernemer? – MKB Servicedesk
Wat gebeurt er als ik mijn gebruikelijk loon in de B.V. te laag vaststel?
Als de Belastingdienst vindt dat je te weinig salaris aan jezelf hebt uitbetaald, corrigeren ze dit achteraf. Ze stellen het alsnog op het niveau van het gebruikelijk loon. Je moet dan alsnog loonbelasting en mogelijk sociale premies betalen over het verschil, en dat kan onprettig zijn.
Hoeveel geld moet ik minimaal opzij zetten voor mijn pensioen?
Er is geen vast percentage dat voor iedereen geldt. Het hangt af van je gewenste levensstandaard na je werkzame leven. Experts adviseren vaak om minimaal 10% tot 15% van je winst (na aftrek van je directe noodzakelijke inkomen) apart te zetten voor je oudedagsvoorziening. Begin klein, maar begin!
Is het beter om als zzp’er veel op te nemen of juist weinig?
Dit is een balansspel. Veel opnemen geeft je nu meer financiële ruimte, maar je loopt het risico dat je winst te laag wordt om optimaal te profiteren van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek. Weinig opnemen is beter voor je fiscale voordeel, maar je mist mogelijk liquiditeit voor je privéleven. Zoek het midden, ondersteund door een goede boekhouder.