Het salaris van de ondernemer: meer dan alleen geld
Wanneer je in loondienst bent, is de afspraak duidelijk. Je werkt een vast aantal uren en je ontvangt een vast bedrag aan het einde van de maand. Simpel. Als ondernemer ligt dit anders. Jouw ‘salaris’ is een dynamische mix van verschillende inkomstenstromen. Het gaat niet alleen om het bedrag dat je op je privérekening stort. Het gaat ook om de continuïteit, de belastingaspecten en de investering in jouw toekomst.
Veel startende ondernemers maken de fout om al het geld dat binnenkomt, direct als hun salaris te zien. Dit is een valkuil. Jouw bedrijf heeft kapitaal nodig om te groeien, te investeren en onverwachte tegenslagen op te vangen. Jouw persoonlijke inkomen is slechts een deel van de totale financiële puzzel.
Je eigen functieomschrijving bepalen
Denk eens na over jouw rol. Ben je de visionair, de uitvoerder, de verkoper? Jouw bijdrage aan het bedrijf bepaalt indirect hoeveel je waard bent. Een cruciale stap is het vaststellen van een realistisch ‘managementloon’ of ‘directeursbeloning’. Dit is het bedrag dat je jezelf toekent voor de leiding en de dagelijkse inspanningen.
Hoe bepaal je dit bedrag? Vergelijk jezelf niet te veel met een werknemer in een soortgelijke functie bij een ander bedrijf. Jouw risico is hoger, maar jouw potentiële winst ook. Kijk naar wat marktconform is voor de omvang en sector van jouw onderneming. Het gaat erom dat je een bedrag kiest dat jouw levensonderhoud dekt, maar het bedrijf niet verstikt.
De fiscale keuzes: hoe haal je het meeste uit jouw inkomsten?
Dit is vaak het meest complexe deel: de relatie tussen jouw bedrijf en de Belastingdienst. Afhankelijk van jouw rechtsvorm – een eenmanszaak, VOF of BV – kies je een andere route om jezelf uit te betalen. Elke route heeft zijn eigen voor- en nadelen op het gebied van belastingdruk en sociale zekerheid.
Salaris als eenmanszaak of VOF: de fiscale oudedagvoorziening
Als je onderneemt vanuit een eenmanszaak of VOF, ontvang je geen formeel salaris in de zin van een werkgeversloon. Je gebruikt de winst van de onderneming. Je trekt een ‘privéopname’ uit de bedrijfsrekening. Hierbij is de FOR (Fiscale Oudedagsreserve) een belangrijk instrument. Het stelt je in staat om een deel van je winst belastingvrij opzij te zetten voor je pensioen.
Belangrijk is de MKB-winstvrijstelling. Dit verlaagt jouw belastbaar inkomen. Zorg dat je de regels omtrent de ‘aanmerkelijke behoefte’ aan een ondernemersaftrek begrijpt. Dit zijn de eisen waaraan je moet voldoen om gebruik te maken van deze aantrekkelijke belastingvoordelen.
VIDEO: Wanneer je ondernemer bent, bestaat er niet meer zoiets als salaris
Het salaris uit een BV: de directeuren-grootaandeelhouder (DGA)
Wanneer je opereert vanuit een Besloten Vennootschap (BV), word je fiscaal gezien jouw eigen werknemer. Dit betekent dat je een salaris moet uitkeren aan jezelf als DGA. De Belastingdienst heeft hier duidelijke regels voor. Dit is het zogenoemde ‘geboden loon’ of ‘gebruikelijk loon’.
Wat betekent dit concreet voor jouw salaris DGA bepalen?
• Je moet jezelf een salaris uitkeren dat marktconform is. Dit is vaak gebaseerd op vergelijkbare functies in de markt.
• Dit salaris moet ten minste het minimumloon zijn.
• Je betaalt hierover loonheffingen, net als een werknemer.
Het voordeel van de BV-structuur is de scheiding tussen privévermogen en bedrijfsvermogen. Het nadeel is de verplichte loonadministratie en de extra kosten voor de jaarrekening. Het is een afweging tussen flexibiliteit en fiscale structuur.
Gezonde opname versus noodzakelijke investering
Een van de grootste uitdagingen is het vinden van de juiste balans tussen wat je nodig hebt voor je levensonderhoud en wat het bedrijf nodig heeft om gezond te blijven. Je wilt jezelf niet te weinig uitbetalen, want dat leidt tot burn-out of financiële stress thuis. Je wilt het bedrijf ook niet uitkleden. Zorg ervoor dat je de winst uit je onderneming correct behandelt in je inkomstenbelasting, want winst uit onderneming en inkomstenbelasting zijn nauw met elkaar verbonden.
Verdiepende links
We hebben enkele topbronnen over Salaris ondernemer voor je op een rijtje gezet.
• Hoeveel verdient een ondernemer? – MKB Servicedesk
• Jezelf (en anderen) salaris uitkeren als ondernemer – Gekko
Hoeveel geld heb je nodig om comfortabel te leven?
Voordat je een getal vaststelt, breng je jouw persoonlijke maandelijkse lasten in kaart. Hypotheek, boodschappen, verzekeringen, sparen voor vakantie. Wees eerlijk. Dit vormt jouw absolute ondergrens. Een goed advies is om hier altijd een kleine buffer bovenop te doen. Dit vangt kleine fluctuaties in jouw ondernemersinkomen op.
Als jouw bedrijf de omzet nog niet toelaat om dit bedrag structureel uit te keren, moet je creatief zijn in de beginfase. Misschien betekent dit tijdelijk minder uitkeren en meer focussen op het opbouwen van reserves. Dit is cruciaal voor jouw financieel plan als zzp’er.
De noodzaak van bedrijfsreserves
Zie de winst die je niet opneemt als het vet op de botten van jouw onderneming. Wat als die grote opdrachtgever plotseling stopt? Wat als je een grote investering nodig hebt in nieuwe apparatuur? Reserves zijn je vangnet.
Een vuistregel die veel ondernemers hanteren, is het aanhouden van minimaal drie tot zes maanden aan bedrijfskosten als buffer. Dit geld blijft op de zakelijke rekening en komt niet in aanmerking voor privéopname. Dit geeft rust.
Pensioenopbouw: jouw toekomstige ‘salaris’
Vergeet niet dat je als ondernemer zelf verantwoordelijk bent voor je oudedagvoorziening. Dit inkomen voor later is minstens zo belangrijk als het inkomen van vandaag. Veel ondernemers stellen dit uit, omdat de dagelijkse hectiek voorrang krijgt. Dit is een risico dat je niet wilt lopen. Voor een compleet overzicht van alle fiscale aspecten, inclusief pensioen, raadpleeg onze ondernemers inkomstenbelasting gids.
###
Er zijn verschillende wegen om jouw ondernemerspensioen regelen:
• Lijfrente: Je stort geld op een geblokkeerde rekening. De inleg is vaak fiscaal aftrekbaar.
• Beleggen: Je investeert in beleggingsproducten via een eigen beleggingsrekening, vaak met meer flexibiliteit.
• FOR (alleen eenmanszaak/VOF): Zoals eerder genoemd, een manier om nu belasting uit te stellen.
Praat met een financieel adviseur die gespecialiseerd is in ondernemers. Zij helpen je de beste route te kiezen die past bij jouw rechtsvorm en risicobereidheid.
Periodieke herziening en flexibiliteit
Jouw salaris is geen vaststaand gegeven. Het verandert mee met de groei van jouw bedrijf. Evalueer jouw inkomstenstructuur minstens één keer per jaar. Kijk naar de prestaties van het afgelopen jaar en stel je eigen salaris voor het komende jaar bij.
Is jouw omzet significant gestegen? Dan is het tijd om jezelf een salarisverhoging te geven, mits je de reserves op peil houdt. Is het een rustiger jaar geweest? Dan is het belangrijk om tijdig de broekriem aan te halen en je privéopnames te verlagen, zodat je de liquiditeit van het bedrijf beschermt. Flexibiliteit is jouw superkracht als ondernemer.
*
Veelgestelde vragen over het salaris van de ondernemer
Wat is het verschil tussen winst en salaris als eenmanszaak?
Winst is de totale opbrengst van jouw bedrijf na aftrek van bedrijfskosten. Jouw salaris is de privéopname die je periodiek uit deze winst doet. De winst is het bedrijfsresultaat; de opname is jouw persoonlijke uitkering.
Moet ik als zzp’er altijd een vast bedrag aan mezelf uitkeren?
Nee, niet strikt verplicht. Je bent flexibeler dan iemand in loondienst. Het is echter sterk aan te raden om een vast maandbedrag als richtlijn aan te houden voor jouw levensonderhoud en dit te corrigeren aan het einde van het jaar op basis van de werkelijke winst.
Wat is het ‘gebruikelijk loon’ voor een DGA in een BV?
Het gebruikelijk loon is het salaris dat je jezelf als directeur-grootaandeelhouder minimaal moet uitkeren. Dit wordt bepaald aan de hand van marktconforme beloningen voor een vergelijkbare functie, met een wettelijk minimum vastgesteld door de Belastingdienst.