Waarom de kleineondernemersregeling (KOR) jouw beste vriend is
Als startende ondernemer of zzp’er heb je te maken met btw (belasting over de omzet). Normaal gesproken moet je deze btw afdragen aan de Belastingdienst. Maar de overheid begrijpt dat kleine ondernemingen de administratieve last van btw-afdracht zwaar kunnen vinden. Daar komt de KOR om de hoek kijken. Dit is een vrijstelling die het leven een stuk simpeler maakt. Het is jouw welverdiende fiscale adempauze.
Voordat je de KOR kunt toepassen, moet je wel eerst vaststellen of je ondernemer voor de btw bent. Door gebruik te maken van de KOR, hoef je gedurende een kalenderjaar geen btw te berekenen over jouw diensten of producten. Dit betekent ook dat je geen btw-aangifte hoeft te doen. Stel je eens voor hoeveel tijd je wint! Die tijd investeer je liever in marketing, het perfectioneren van jouw product, of gewoon even bijtanken.
Wie komt in aanmerking voor de KOR?
Niet iedere onderneming komt automatisch in aanmerking voor deze fijne regeling. De Belastingdienst heeft duidelijke criteria opgesteld. Voordat je de KOR aanvraagt, moet je eerst bepalen of je een btw-ondernemer bent. Het draait allemaal om jouw verwachte jaarlijkse omzet, exclusief btw. Controleer deze drempel goed, want dit is cruciaal voor de aanvraag kleine ondernemersregeling.
Je komt in aanmerking als jouw totale omzet (exclusief btw) in het lopende kalenderjaar niet hoger is dan een bepaald bedrag. Dit bedrag wordt periodiek aangepast door de overheid. Het is verstandig om dit bedrag altijd even te checken op de officiële website van de Belastingdienst, want dat cijfer is leidend.
Denk hierbij ook aan het voorgaande jaar. Als jouw omzet in het voorgaande jaar ook al onder die grens lag, dan zit je vaak goed voor een aanvraag voor het huidige jaar.
Het praktische stappenplan voor jouw KOR-aanvraag
Je bent klaar om de stap te zetten. Hoe verloopt die inschrijving kleine ondernemersregeling nu precies? Gelukkig is het proces gestroomlijnd en voornamelijk digitaal. Je regelt dit rechtstreeks bij de Belastingdienst.
Stap één is het controleren van jouw gegevens. Zorg dat jouw inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KvK) compleet is en dat de Belastingdienst jouw gegevens heeft. Je moet een btw-identificatienummer hebben. Dit nummer heb je nodig om de aanvraag te doen.
VIDEO: Antwoorden op KOR = kleine ondernemers regeling
Online de aanvraag indienen
De gehele aanvraag doe je online. Je logt in op het beveiligde portaal van de Belastingdienst. Hier zoek je naar het formulier voor de vrijstelling btw kleine ondernemers. Dit formulier is jouw officiële verzoek.
Wees nauwkeurig bij het invullen van de verwachte omzet. Dit is het moment om realistisch naar jouw planning te kijken. Als je verwacht de drempel te overschrijden, dan is de KOR misschien niet de beste optie voor jou dit jaar.
• Log in met jouw DigiD of eHerkenning.
• Navigeer naar de sectie voor btw-aangiften en vrijstellingen.
• Vul het formulier in met jouw geschatte omzet.
• Dien het verzoek in.
Na het versturen van jouw verzoek, stuurt de Belastingdienst jou een bevestiging. Ze beoordelen jouw aanvraag. Meestal krijg je snel bericht of je bent toegelaten tot de regeling.
Wanneer moet je de KOR aanvragen?
De timing is belangrijk, zeker als je net bent begonnen met ondernemen. Je mag de KOR aanvragen op elk moment van het jaar. Echter, als je de vrijstelling vanaf 1 januari wilt laten ingaan, moet je het verzoek vaak vóór die datum indienen.
Als je halverwege het jaar de KOR aanvraagt, dan gaat de vrijstelling in vanaf de maand ná de aanvraag. Dit is een belangrijk detail bij het berekenen van jouw btw-verplichtingen voor die periode. Denk goed na over de btw-vrijstelling aanvragen op het juiste moment.
Wat gebeurt er als je omzet groeit?
Dit is het mooiste probleem dat je als ondernemer kunt hebben: je groeit harder dan verwacht! Wat dan? Als jouw omzet tijdens het jaar de gestelde drempel overschrijdt, dan vervalt de vrijstelling. Je moet dit dan zo snel mogelijk melden bij de Belastingdienst.
Vanaf het moment dat je de drempel overschrijdt, moet je alsnog btw gaan rekenen over jouw facturen. Dit betekent ook dat je de btw die je zelf hebt betaald voor zakelijke inkopen (zoals apparatuur of materialen) mag aftrekken. Dit wordt ook wel ‘btw omzetbelasting’ genoemd.
De gevolgen voor jouw facturatie
Als je eenmaal gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling, verandert de manier waarop jij jouw klanten factureert fundamenteel. Dit is een punt waar veel startende ondernemers even over moeten schakelen.
Jouw facturen mogen géén btw meer bevatten. Je vermeldt dus geen btw-tarief en ook geen btw-bedrag. In plaats daarvan voeg je een zin toe die aangeeft dat je gebruikmaakt van de KOR. Iets als: “Op grond van de kleineondernemersregeling is de btw op deze factuur niet van toepassing.”
Dit is een enorm voordeel voor klanten die zelf geen btw mogen aftrekken, zoals particulieren of sommige kleine non-profitorganisaties. Jouw prijs is voor hen direct de eindprijs. Je bent daarmee vaak aantrekkelijker in de markt dan concurrenten die nog btw moeten rekenen.
Kosten vs. Btw-aftrek
Hier ligt een belangrijk afwegingspunt bij de inschrijven kleine ondernemers regeling. Wanneer je de KOR gebruikt, mag je géén btw aftrekken van de kosten die je maakt voor jouw bedrijf (zoals de aanschaf van een laptop of kantoormaterialen). Je betaalt dan het volledige bedrag inclusief btw zelf.
Als je veel investeert in dure bedrijfsmiddelen aan het begin van jouw onderneming, is het soms financieel voordeliger om géén KOR te gebruiken. Dan betaal je wel btw over je verkopen, maar je krijgt de betaalde btw op jouw investeringen terug van de Belastingdienst. Weeg dit dus goed af tegenover de administratieve rust die de KOR biedt.
Veelgestelde vragen over de KOR
Nuttige verwijzingen
Bekijk deze interessante artikelen die we hebben uitgekozen over Inschrijven kleine ondernemers regeling: aanmelden en.
• Aanmelden kleineondernemersregeling (KOR) | Belastingdienst
Moet ik de KOR elk jaar opnieuw aanvragen?
Nee, de vrijstelling geldt voor een periode van drie kalenderjaren, mits je de omzetdrempel niet overschrijdt. Je hoeft de aanvraag dus maar één keer te doen, tenzij je de regeling wilt beëindigen.
Kan ik de KOR ook weigeren als ik er wel voor in aanmerking kom?
Ja, je mag de regeling weigeren. Dit doe je door bij de aanvraag aan te geven dat je er geen gebruik van wilt maken, of door simpelweg de btw-aangifte te blijven doen. Dit doe je als je veel kosten maakt met btw en die btw wilt terugvorderen.
Wat gebeurt er als ik mijn omzet opzettelijk laag houd om onder de KOR-grens te blijven?
De Belastingdienst controleert hierop. Als zij vermoeden dat je de regeling misbruikt, bijvoorbeeld door facturen op te splitsen naar verschillende rechtspersonen, kunnen zij de vrijstelling weigeren of zelfs terugvorderen.
Blijf ik btw-aangifte doen als ik de KOR gebruik?
Nee, dat is juist het grote voordeel. Als de vrijstelling is toegekend, hoef je gedurende dat jaar geen periodieke btw-aangifte in te dienen bij de Belastingdienst.