Wat is bpm eigenlijk?
Voordat we ingaan op de vrijstelling, is het goed om even stil te staan bij wat bpm precies is. BPM staat voor Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen. Kort gezegd, betaal je deze belasting als je een nieuwe of geïmporteerde auto of motor op jouw naam zet in Nederland. Het is een flinke kostenpost, dat staat vast. De hoogte van de bpm hangt af van de CO2-uitstoot van de auto. Hoe meer uitstoot, hoe hoger de belasting. Dat is de basisregel.
Voor de particulier is dit vaak een verrassing bij de aankoop. Maar voor jou, als ondernemer, kunnen er uitzonderingen gelden. En die uitzonderingen kunnen je veel geld besparen. Dat geld kun je immers beter investeren in jouw bedrijf. Denk aan nieuwe voorraad, marketing, of misschien wel dat ene broodnodige stuk gereedschap.
Wanneer kom je in aanmerking voor bpm vrijstelling?
De overheid begrijpt dat je als ondernemer vaak een voertuig nodig hebt voor jouw bedrijfsactiviteiten. Dit is het uitgangspunt voor de bpm vrijstelling ondernemers. Het gaat erom dat de auto echt nodig is voor het draaien van jouw onderneming, en niet louter voor privégebruik. Er zijn specifieke situaties waarin je aanspraak maakt op deze regeling. Het is essentieel dat je de juiste papieren hebt en dat je voldoet aan de gestelde eisen van de Belastingdienst.
Bedrijfsmiddelen en het zakelijk gebruik
De kern van de vrijstelling ligt in het gebruik van de auto als bedrijfsmiddel. Een bedrijfsmiddel is iets wat jouw bedrijf nodig heeft om winst te maken. Een bestelbus is vaak een duidelijk voorbeeld. Maar hoe zit het met die mooie representatieve personenauto? Daar wordt het al iets genuanceerder.
Je komt in aanmerking voor vrijstelling als je het voertuig daadwerkelijk gebruikt voor bijvoorbeeld:
• Personenvervoer tegen vergoeding. Denk aan een taxibedrijf of touringcaronderneming.
• Het vervoeren van goederen. Hierbij denken we aan een bakwagen of een lichte vrachtauto.
• Je bent een ondernemer in de autoverhuur en verhuurt de auto daadwerkelijk.
Als je de auto hoofdzakelijk gebruikt voor ritten tussen huis en werk, of puur voor privédoeleinden, dan val je buiten deze regeling. De Belastingdienst kijkt scherp naar het bewijs van zakelijk gebruik. Houd je administratie dus waterdicht.
De eis van zakelijk gebruik: de 500-kilometergrens
Voor veel ondernemers is de bpm vrijstelling bij aanschaf auto voor ondernemers gebonden aan een strikte eis met betrekking tot het gebruik. Dit is de zogenaamde 500-kilometergrens. Om in aanmerking te komen, moet het voertuig in een periode van 12 maanden na de eerste tenaamstelling minimaal 500 kilometer daadwerkelijk voor zakelijke ritten gebruikt zijn.
Dit klinkt misschien eenvoudig, maar bewijslast is cruciaal. Je moet kunnen aantonen dat deze kilometers daadwerkelijk voor jouw onderneming zijn gereden. Hoe doe je dat? Door een gedegen rittenadministratie bij te houden. Dit is jouw beste vriend in dit proces. Zonder die administratie loop je het risico dat de Belastingdienst de vrijstelling terugdraait.
Een belangrijk detail hierbij is dat de Belastingdienst kijkt naar het totaal aantal kilometers. Ze vergelijken jouw zakelijke kilometers met het totale aantal kilometers dat je met het voertuig hebt gereden. Is meer dan 50% van het totale gebruik zakelijk? Dan zit je vaak goed, mits je de 500 kilometergrens haalt.
De procedures rondom de vrijstelling
Je hebt besloten een nieuw bedrijfsvoertuig aan te schaffen en je wilt de bpm niet betalen. Hoe pak je dat praktisch aan? De procedure hangt af van of je de auto nieuw koopt of importeert.
VIDEO: De bpm-vrijstelling verdwijnt en bedrijfswagens worden duurder – Wegwijs #1
Nieuw voertuig kopen in Nederland
Koop je een nieuw voertuig bij een Nederlandse dealer? Dan regelt de dealer dit meestal direct voor jou. Zij dienen de BPM-aangifte in en vermelden direct dat je aanspraak maakt op de vrijstelling vanwege het zakelijk gebruik. Jouw handtekening onder de juiste verklaring is vaak voldoende. Dit is de eenvoudigste route naar bpm vrijstelling voor starters of gevestigde zzp’ers.
Must-reads
Uitgelichte artikelen en bronnen over Bpm vrijstelling ondernemers voor jouw gemak.
• Ondernemersregeling bpm voor bestelauto’s | Belastingdienst
• 4.20 Beëindigen vrijstelling bpm bestelauto’s ondernemers …
Een voertuig importeren
Import is complexer. Wanneer je een auto uit het buitenland naar Nederland haalt, moet je zelf aangifte doen van de bpm. Je geeft dan in de bpm-aangifte aan dat het voertuig bestemd is voor uitsluitend of nagenoeg uitsluitend zakelijk gebruik. Je moet dan bewijsstukken meesturen die dit aantonen. Een intentieverklaring waarin je belooft het voertuig zakelijk te gebruiken, is een must. Daarnaast moet je de rittenadministratie voorbereiden. Dit voorkomt problemen achteraf.
Wat als het gebruik wijzigt? De herzieningstermijn
De Belastingdienst geeft je de vrijstelling op basis van jouw intentie en het eerste jaar gebruik. Maar wat als je na drie maanden merkt dat de auto toch veel meer privé wordt gebruikt dan gepland? Hier komt de herzieningstermijn om de hoek kijken. Dit is een cruciale termijn om te onthouden bij bpm vrijstelling en zzp.
De herzieningstermijn is in principe vijf jaar. Verkoop je het voertuig binnen die vijf jaar? Of verandert het gebruik zodanig dat je niet meer aan de voorwaarden voldoet (bijvoorbeeld minder dan 500 zakelijke kilometers in een jaar)? Dan moet je de (gedeeltelijke) bpm alsnog afdragen. De Belastingdienst berekent dan de bpm opnieuw, waarbij ze rekening houden met de tijd die verstreken is sinds de eerste tenaamstelling. Hoe langer je de auto zakelijk gebruikt, hoe minder bpm je uiteindelijk hoeft af te dragen bij verkoop.
De fiscale voordelen naast de bpm vrijstelling
De bpm vrijstelling is een directe besparing. Maar vergeet niet dat er meer fiscale voordelen zijn voor ondernemers met een zakelijke auto. Als je de auto eenmaal bezit en voldoet aan de eisen, profiteer je ook van andere zaken:
• Afschrijving: Je mag de waarde van de auto jaarlijks afschrijven als bedrijfskosten. Dit verlaagt je winst, en dus je te betalen inkomstenbelasting.
• Rij- en onderhoudskosten: Alle kosten voor brandstof, verzekering, onderhoud en reparaties zijn aftrekbaar van de winst, mits je een sluitende kilometeradministratie bijhoudt.
• Kilometervergoeding: Rijd je toch privé met de auto, of gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten? Dan kun je een vergoeding ontvangen of opvoeren.
Het is de combinatie van de directe bpm besparing en de jaarlijkse aftrekposten die de aanschaf van een bedrijfsvoertuig voor jouw onderneming zo interessant maakt. Dit is het strategische voordeel waar je als slimme ondernemer gebruik van maakt.
Veelgestelde vragen over bpm vrijstelling voor ondernemers
Moet ik een Verklaring Uitsluitend Zakelijk Gebruik (VUZG) invullen?
Ja, als je in aanmerking komt voor de vrijstelling, moet je een verklaring invullen waarin je bevestigt dat het voertuig uitsluitend of nagenoeg uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt wordt. Dit formulier lever je vaak in bij de RDW of de dealer. Voor meer informatie over opties die je als ondernemer hebt met betrekking tot de btw-vrijstelling, bekijk de mogelijkheden.
Wat gebeurt er als ik de auto na drie jaar verkoop en ik heb de bpm vrijstelling gekregen?
Als je de auto binnen de herzieningstermijn van vijf jaar verkoopt, moet je de (gedeeltelijke) bpm terugbetalen. De Belastingdienst berekent het resterende bedrag op basis van de verstreken tijd. Hoe korter je de auto bezit, hoe meer bpm je terug moet betalen.
Mag ik de auto van de zaak ook voor privé-uitjes gebruiken als ik bpm vrijstelling heb?
Ja, er is een marge voor privégebruik. De belangrijkste eis is dat het voertuig in een jaar minimaal 500 kilometer zakelijk gereden moet hebben én dat het zakelijke gebruik het privégebruik overstijgt. Zorg ervoor dat je dit goed documenteert in je rittenadministratie.
Is er een verschil in bpm vrijstelling voor elektrische bedrijfswagens?
Voor elektrische voertuigen (EV’s) zijn de regels rondom bpm vaak gunstiger, ongeacht de vrijstelling. Momenteel geldt er een zeer lage of zelfs 0% bpm voor elektrische personenauto’s. Dit komt door de milieuvoordelen. Controleer altijd de actuele tarieven, want deze kunnen veranderen. Echter, de regels rondom de zakelijke vrijstelling op basis van gebruik blijven relevant voor het fiscale voordeel via afschrijving en kosten.