De auto van de zaak: een voordeel met een staartje
Een eigen bedrijfsauto. Dat klinkt fantastisch. Je rijdt er je klanten mee naar toe. Je bezoekt leveranciers. En soms breng je er zelfs je gezin mee op vakantie. De auto is een essentieel onderdeel van jouw onderneming. Logisch dat je hierin investeert. Maar de Belastingdienst kijkt hier kritisch naar. Zij zien de auto niet alleen als een zakelijk middel. Ze zien ook privégebruik.
Hier komt de bijtelling om de hoek kijken. Het is een percentage van de cataloguswaarde van jouw auto. Dit bedrag tel je op bij jouw winst. Dit betekent dat je meer inkomstenbelasting betaalt. Het is dus eigenlijk een soort verborgen loon dat je jezelf toerekent voor het privérijden. Dit is de kern van de bijtelling auto van de zaak.
Wanneer is de bijtelling van toepassing?
Voordat je je zorgen maakt over percentages, is het belangrijk te weten wanneer deze regeling op jouw situatie van toepassing is. De bijtelling geldt als je de auto van de zaak méér dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. Deze grens van 500 kilometer is belangrijk. Gebruik je de auto nauwelijks privé? Dan valt de bijtelling in veel gevallen mee of vervalt deze zelfs.
Veel ondernemers maken gebruik van een rittenregistratie. Dit document is jouw bewijs richting de Belastingdienst. Houd je de administratie nauwkeurig bij? Dan kun je aantonen hoeveel kilometers zakelijk en hoeveel privé zijn. Dit is cruciaal bij discussies over de bijtelling elektrische auto of een traditionele brandstofauto.
De percentages: ze veranderen met de tijd
Het percentage van de bijtelling is niet vast. Het hangt af van verschillende factoren. Het belangrijkste is het bouwjaar van de auto. En, heel belangrijk tegenwoordig, het type brandstof. De overheid wil elektrisch rijden stimuleren. Daarom zijn de regels voor elektrische voertuigen vaak gunstiger. Dit is goed nieuws voor wie een bijtelling percentage zakelijke auto zo laag mogelijk wil houden.
Voor auto’s met een aanschafdatum vóór 1 januari 2024 gelden specifieke regels. Voor elektrische auto’s met een cataloguswaarde boven een bepaalde grens betaal je een hoger percentage. Voor auto’s met een lagere cataloguswaarde profiteer je van een lager tarief. Dit vereist nauwkeurig rekenwerk. Het is de moeite waard om je hierin te verdiepen, want een klein verschil in percentage kan een flink verschil maken in jouw jaarlijkse belastingaanslag. Inzicht in de volledige berekening van de belastbare winst uit onderneming is essentieel voor een correcte aangifte.
Voor auto’s die je later in het jaar aanschaft, gelden wellicht andere regels. De Belastingdienst kijkt naar de datum van eerste toelating. Dit bepaalt welk tarief jouw auto volgt in de jaren daarna. Dit geldt ook voor het bijtellingspercentage na de eerste fiscale periode.
De cataloguswaarde: de basis van de berekening
Je vraagt je vast af: hoe wordt die cataloguswaarde precies bepaald? Het is de prijs die de fabrikant of importeur aanbeveelt voor de auto, inclusief btw en BPM, maar exclusief eventuele opties die je later hebt toegevoegd. Het is dus de nieuwwaarde op papier. Deze waarde vormt de basis. Hier bereken je het percentage van.
Stel, jouw auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000. En het geldende bijtellingstarief voor jouw auto is 17%. Dan komt de bijtelling uit op € 40.000 maal 0,17. Dit bedrag telt op bij jouw winst. Dit is een belangrijk onderdeel van jouw fiscale verplichtingen als ondernemer.
Elektrisch rijden: de belastingvoordelen
De transitie naar elektrisch rijden is een hot topic. En terecht. Het is beter voor het milieu. En de fiscale voordelen zijn vaak aantrekkelijk. Voor volledig elektrische auto’s geldt vaak een verlaagd bijtellingstarief. Dit tarief wordt regelmatig bijgesteld. Het is belangrijk om de actuele stand van zaken te kennen, vooral als je een nieuwe elektrische auto koopt.
De overheid wil de overstap naar elektrisch stimuleren. Daarom is de bijtelling voor een nieuwe elektrische auto vaak veel lager dan voor een benzine- of dieselauto. Let goed op de grens voor de cataloguswaarde. Omdat de prijzen van elektrische auto’s stijgen, kan het gebeuren dat jouw nieuwe elektrische bolide net boven die grens valt. Dan betaal je een hoger tarief over het bedrag boven die grens. Dit is een nuance die je absoluut niet wilt missen bij de bijtelling elektrische auto zzp.
VIDEO: Dit gaat er veranderen rond de bijtelling op zakelijke autos – Wegwijs #3
Wat als je veel privé kilometers rijdt?
Als je de auto van de zaak veel privé gebruikt, kan de bijtelling flink oplopen. Soms rijdt je privé zelfs meer kilometers dan zakelijk. Wat dan? Als je meer dan 500 privé kilometers rijdt, moet je altijd bijtellen. De hoogte van het percentage verandert hierdoor niet. Het totale bijtellingsbedrag wordt alleen hoger, omdat het bedrag een deel is van jouw totale winst.
Er is een alternatief als je heel veel privé rijdt en de bijtelling te hoog vindt. Je kunt de auto niet langer als bedrijfsmiddel aanmerken. Je koopt de auto dan privé. Je kunt de btw dan niet meer aftrekken. En alle autokosten worden privé. Je mag dan wel een onkostenvergoeding vragen van jouw onderneming voor zakelijk gebruik. Dit is een afweging die je samen met jouw boekhouder moet maken. Het vereist een grondige analyse van jouw rijgedrag en de kosten.
De rittenregistratie: jouw beste vriend
We kunnen het niet genoeg benadrukken: een sluitende rittenregistratie is essentieel. Dit document bewijst aan de Belastingdienst dat je voldoet aan de regels. Het voorkomt discussies en naheffingen. Wat moet er minimaal in zo’n registratie staan?
• Datum van de rit
• De begin- en eindstand van de kilometerteller
• De route (vertrek- en aankomstadres)
• Het doel van de rit
• De gereden kilometers per rit
Tegenwoordig zijn er uitstekende digitale oplossingen. Deze systemen koppelen vaak automatisch aan de auto en registreren de ritten. Dit maakt het proces veel eenvoudiger en minder foutgevoelig. Vergeet niet: de Belastingdienst eist dat de registratie voortdurend en nauwkeurig wordt bijgehouden. Dit is geen klusje dat je even aan het einde van het jaar doet. Dit is dagelijks werk.
Wanneer vervalt de bijtelling volledig?
Je kunt onder de bijtelling uitkomen, maar dit vereist strikte naleving van de regels. De belangrijkste voorwaarde is dat je minder dan 500 privé kilometers per jaar rijdt. Dit is een zeer lage drempel voor veel ondernemers. Als je de auto écht alleen voor werk gebruikt, is dit haalbaar.
Een andere manier om de bijtelling te vermijden, is door een Verklaring Geen Privégebruik aan te vragen bij de Belastingdienst. Deze verklaring bevestigt dat je de auto niet privé gebruikt. Dit ontslaat je van de plicht om een gedetailleerde rittenregistratie bij te houden voor de btw-heffing. Let wel: je moet wel kunnen aantonen dat je die 500 kilometer grens niet overschrijdt mocht de Belastingdienst hierover vragen stellen.
Veelgestelde vragen over de bijtelling voor ondernemers
We snappen dat je nog met vragen zit. Dit zijn de meest gestelde vragen rondom de bijtelling.
Nuttige verwijzingen
Uitgelichte artikelen en bronnen over Bijtelling voor ondernemers: regels en berekening voor jouw gemak.
• Bijtelling & ZZP’ers: regels, berekening & tips
Wat is de fiscale bijtelling precies?
De fiscale bijtelling is een fictief bedrag. Je telt dit bedrag op bij jouw winst. Dit doe je omdat je de zakelijke auto ook privé gebruikt. Hierover betaal je inkomstenbelasting.
Hoe bereken ik de bijtelling voor mijn elektrische auto?
Je vermenigvuldigt de cataloguswaarde van de elektrische auto met het geldende, lagere bijtellingspercentage. Dit percentage is vaak tijdelijk gunstiger dan dat voor auto’s met fossiele brandstof.
Moet ik een rittenregistratie bijhouden als ik de Verklaring Geen Privégebruik heb?
Ja, je moet nog steeds kunnen aantonen dat je de afgesproken grens van 500 privé kilometers niet overschrijdt. De verklaring neemt de btw-verplichting weg, maar de controle op het privégebruik blijft bestaan.
Wat gebeurt er als ik een tweedehands elektrische auto koop?
De bijtelling voor een tweedehands elektrische auto hangt af van de datum van de eerste toelating van de auto. Het percentage wordt dan vaak gebaseerd op de regels die golden bij de eerste registratie, maar er kunnen uitzonderingen zijn als de auto al eerder is ingeschreven als bedrijfsmiddel. Dit heeft gevolgen voor de berekening van de fiscale winst van de onderneming.