Wat houdt fiscaal partnerschap precies in?
Voordat we de diepte induiken van de aangifte, is het goed om helder te hebben wat de Belastingdienst verstaat onder ‘fiscaal partnerschap’. Het is meer dan alleen samenwonen of getrouwd zijn. Het is een status die je de mogelijkheid geeft om bepaalde inkomsten, aftrekposten en heffingskortingen onderling te verdelen. Dit kan, afhankelijk van jullie situatie, een flinke fiscale meevaller opleveren. Specifieke tips voor de belastingaangifte voor uw eigen onderneming vindt u hier. Kortom, je kijkt samen naar de totale financiële winst.
De basisvoorwaarden voor fiscaal partnerschap
Niet iedereen is automatisch fiscaal partner. De Belastingdienst heeft duidelijke regels opgesteld. Als je voldoet aan één van de volgende situaties, kom je in aanmerking:
• Je bent met elkaar getrouwd of geregistreerd als partner. Dit is de meest simpele vorm.
• Je woont samen en hebt samen een eigen woning waarin jullie beiden eigenaar zijn, of jullie hebben een samenlevingscontract.
• Je hebt samen een kind, bijvoorbeeld een kind waarvoor jullie de kinderopvangtoeslag aanvragen.
• Je bent beiden gepensioneerd en hebben een pensioenovereenkomst gesloten.
Merk op dat je de status ook kunt hebben als je niet op hetzelfde adres woont, maar wel aan andere voorwaarden voldoet. Het is belangrijk om deze basisvoorwaarden goed te controleren. Elke situatie is uniek, en de regels rondom fiscaal partnerschap en samenwonen zijn cruciaal voor de aangifte.
De impact van fiscaal partnerschap op jouw onderneming
Als jij als ondernemer te maken krijgt met het fiscaal partnerschap, heeft dit directe gevolgen voor jouw aangifte inkomstenbelasting, met name voor de winst uit jouw eenmanszaak, VOF of BV (afhankelijk van hoe je de verdeling kiest). De grootste winst zit vaak in de verdeling van aftrekposten en de gezamenlijke heffingskortingen.
VIDEO: Het fiscaal partnerschap voor de inkomstenbelasting
Verdeling van ondernemersaftrekposten
Als ondernemer heb je recht op verschillende aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek of de MKB-winstvrijstelling. Deze aftrekposten verlagen jouw belastbare winst. In een fiscaal partnerschap kun je, onder strikte voorwaarden, een deel van bepaalde aftrekposten doorschuiven naar je partner. Dit is vooral interessant als jouw partner weinig of geen inkomen heeft.
Stel, jouw winst is hoog en je zit in een hoog belastingtarief. Je partner heeft een bijbaan met een laag inkomen. Door een deel van de aftrekpost bij je partner neer te leggen, kunnen jullie die aftrekpost benutten in een lager belastingtarief. Dit optimaliseert de totale belastingdruk. Dit vereist wel dat jouw partner ook voldoet aan de urencriterium-eisen als jullie de volledige aftrekpost willen claimen. Denk goed na over de verdeling van de zelfstandigenaftrek tussen fiscaal partners.
Must-reads
Duik dieper in het onderwerp Belastingaangifte ondernemer en fiscaal partner doen met deze nuttige bronnen.
• Hoe kan ik samen met mijn partner aangifte doen? | Belastingdienst
• Aangifte doen als ondernemer met partner in loondienst – Fiscale …
De kleineondernemersregeling (KOR) en BTW
Hoewel de KOR primair over de omzetbelasting (BTW) gaat, heeft het indirect invloed op jullie gezamenlijke financiële administratie. Als jij als ondernemer gebruikmaakt van de KOR en vrijstelling krijgt van BTW-afdracht, dan heeft je partner hier geen directe invloed op, tenzij jullie samen een onderneming voeren. De focus in jullie inkomstenbelastingaangifte ligt vooral op de verdeling van inkomsten en aftrekposten.
Slim omgaan met heffingskortingen
Hier ligt vaak de grootste winst. De heffingskortingen zijn kortingen op de te betalen belasting. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
De algemene heffingskorting
De hoogte van de algemene heffingskorting is inkomensafhankelijk. Als jij een hoog ondernemersinkomen hebt, kan jouw algemene heffingskorting lager zijn. Je partner daarentegen, met misschien een lager of geen inkomen, heeft mogelijk recht op de volle korting. Fiscaal partnerschap geeft je de flexibiliteit om de heffingskortingen zo te verdelen dat jullie er maximaal van profiteren. Je schuift de korting naar de partner die er het meeste profijt van heeft.
De arbeidskorting voor de niet-ondernemer
Als jouw partner niet onderneemt of een lager inkomen heeft, is het slim om te kijken naar de arbeidskorting. Deze korting is bedoeld voor werkenden. Als jij als ondernemer al veel aftrekposten gebruikt, is het voordeliger als de arbeidskorting wordt toegewezen aan de partner met het laagste of geen inkomen uit arbeid. Het slim verdelen van deze kortingen is essentieel voor een optimale belastingaangifte voor ondernemers met een partner.
De gezamenlijke hypotheekrenteaftrek
Woon je samen in een eigen huis? Dan speelt de hypotheekrenteaftrek een grote rol. Als fiscaal partner mag je de rente aftrekken van de inkomstenbelasting. Dit is met name relevant als jullie de woning op beide namen hebben staan. Je mag de aftrekpost verdelen zoals jullie dat willen. Meestal wijst degene die het hoogste inkomen heeft de volledige aftrekpost toe, omdat diegene het hoogste marginale belastingtarief betaalt en dus het meeste voordeel behaalt.
Houd wel in de gaten: de Belastingdienst kijkt naar het eigenwoningforfait. Dit is een bijtelling bij het inkomen. Ook hier geldt: verdeel de lasten en de voordelen zodanig dat de gezamenlijke aanslag lager uitvalt. Zorg er bovendien voor dat u de belastingaangifte voor uw onderneming correct indient.
De rol van de tijdrovende administratie
Het feit dat je fiscaal partner bent, betekent niet dat je ineens één gezamenlijke bedrijfsadministratie hoeft te voeren. Jouw onderneming behoudt haar eigen administratie. Het partnerschap beïnvloedt alleen de aangifte inkomstenbelasting. Je partner hoeft dus niet ineens mee te kijken in jouw boekhoudprogramma, tenzij jullie samen een onderneming drijven.
Het is wel verstandig om afspraken te maken over de documentatie. Zorg ervoor dat jullie alle gegevens bij de hand hebben wanneer je de aangifte partner en ondernemer gaat invullen. Denk aan het jaaroverzicht van de bank, de jaarrekening van je onderneming, en de gegevens van de hypotheek.
Wanneer is het slim om géén fiscaal partnerschap aan te gaan?
Hoewel het vaak voordelig is, zijn er situaties waarin het beter is om de status niet aan te gaan, of de status pas later in het jaar te laten ingaan. Dit speelt vooral als jouw partner zelf een ondernemer is en veel aftrekposten heeft. Als jullie beide veel winst maken en veel aftrekposten benutten, kan het splitsen van de heffingskortingen soms minder voordelig uitpakken, omdat je dan mogelijk de algemene heffingskorting misloopt door het inkomensafhankelijke karakter.
Het is daarom altijd een goed idee om de aangifte eerst in te dienen zonder de partnerschap-status, en daarna met de partnerschap-status. Vergelijk de uitkomsten. Zo zie je direct of het jullie financieel iets oplevert. Dit rekenwerk voorkomt verrassingen achteraf.
Veelgestelde vragen over de aangifte met fiscaal partner
Ik snap dat dit veel informatie kan zijn. Hieronder beantwoord ik nog een paar veelvoorkomende vragen die ondernemers stellen over dit onderwerp.
Moet ik altijd de status fiscaal partner kiezen?
Nee, je mag zelf kiezen of je de status aanvraagt, mits je aan de voorwaarden voldoet. Als het fiscaal voordeliger is om de status niet te gebruiken, kies je ervoor om het niet aan te geven in de aangifte. Het is jullie recht om te bepalen wat het beste bij jullie financiële plaatje past.
Mijn partner heeft een kleine bijbaan, heeft dat invloed op mijn ondernemersaftrek?
Ja, dat heeft zeker invloed. Het inkomen van je partner bepaalt het belastingtarief waartegen jullie de aftrekposten verrekenen. Als je partner een inkomen heeft, wordt de algemene heffingskorting verdeeld op basis van het toetsingsinkomen van jullie beiden. Dit is de reden waarom het slim is om de heffingskortingen naar de laagste inkomens toe te schuiven.
Kunnen wij de kosten voor de gezamenlijke auto aftrekken van mijn winst als ondernemer?
Als de auto zakelijk wordt gebruikt voor jouw onderneming, mag je de zakelijke kosten aftrekken van jouw winst. Dit geldt ook als je fiscaal partner bent. Het feit dat je partners bent, verandert niets aan de zakelijke aard van de auto. Je moet wel kunnen aantonen dat de auto daadwerkelijk voor je onderneming wordt gebruikt, bijvoorbeeld via een rittenadministratie.
Wat gebeurt er als mijn partner in de loop van het jaar verhuist?
De status fiscaal partner geldt voor het hele jaar, tenzij je op een specifiek moment in het jaar aan de voorwaarden voldoet. Als je bijvoorbeeld op 1 januari al samenwoont en op 31 december nog steeds aan de voorwaarden voldoet, ben je voor het hele jaar fiscaal partner. Als je pas op 1 juli gaat samenwonen, kun je ervoor kiezen de status vanaf die datum in te laten gaan. De Belastingdienst kijkt naar de situatie op 1 januari, maar je mag de verdeling soms ook over het jaar verdelen als de situatie wijzigt. Check dit goed na bij de aangifteprogramma’s.