Jouw onderneming en de fiscale partner: een verweven pad
Als ondernemer heb je al genoeg aan je hoofd. De administratie, de klanten, de strategie. Daarom is het belangrijk dat de fiscale kant, zeker met een partner, helder is. Fiscaal partnerschap is meer dan alleen samenwonen of getrouwd zijn. Het heeft directe gevolgen voor hoe jij jouw winst uit onderneming en eventuele andere inkomsten invult op de aangifte inkomstenbelasting ondernemers. Het juiste begrip van deze relatie kan je veel geld besparen of juist onnodige zorgen wegnemen.
Wanneer ben je fiscaal partner?
Voordat we de diepte ingaan, is het goed om te weten of je überhaupt aan de eisen voldoet. De Belastingdienst kijkt naar jullie situatie per 1 januari van het belastingjaar. Er zijn verschillende situaties waarin jullie als fiscaal partner worden gezien. Dit gaat verder dan alleen een huwelijk.
• Jullie zijn getrouwd of geregistreerd partners.
• Jullie hebben samen een kind.
• Jullie hebben samen een eigen woning en staan ingeschreven op hetzelfde adres.
• Jullie zijn niet getrouwd, maar hebben een samenlevingscontract en zijn beiden 18 jaar of ouder.
• Jullie voldoen aan andere specifieke criteria, zoals het delen van een zorgverplichting.
Controleer dit goed. Dit is de basis van hoe je de belastingaangifte partner ondernemer gaat invullen. Het is belangrijk om dit jaarlijks te checken, want situaties veranderen.
Het effect op jouw winst uit onderneming
Als ondernemer bereken je eerst jouw winst. Dit is de basis voor de inkomstenbelasting. De grote vraag is: hoe beïnvloedt jouw fiscale partnerschap deze berekening en de uiteindelijke aanslag?
Het partnerschap zorgt ervoor dat jullie inkomens bij elkaar worden opgeteld voor de berekening van de belasting. Dit klinkt misschien simpel, maar het heeft grote gevolgen. Jullie vallen mogelijk in een hogere belastingschijf. Dit fenomeen heet de “inkomensafhankelijke combinatiekorting” (die tegenwoordig grotendeels is vervangen door andere regelingen, maar het principe van samenvoegen blijft cruciaal) of simpelweg de progressieve tarieven van de inkomstenbelasting.
VIDEO: Aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers | Cursus boekhouden door de boekhoudjuf
De aftrekposten verdelen bij fiscale partners
Hier wordt het echt interessant voor jou als ondernemer. Bepaalde aftrekposten kun je niet zomaar bij de ene of de andere partner neerleggen. Jullie moeten slim verdelen wie welk deel claimt. Denk hierbij aan:
• De hypotheekrenteaftrek: Als jullie samen een huis hebben, wordt deze aftrek verdeeld, meestal 50/50, tenzij jullie anders afspreken en dit fiscaal mogelijk is.
• Ingehouden pensioenpremies: Premies die je betaald hebt voor een lijfrente kunnen aftrekbaar zijn. Het is vaak voordelig als de partner met het hoogste inkomen deze aftrek claimt om zo maximaal van de hogere schijven te profiteren.
• Zorgkosten: Bepaalde specifieke zorgkosten zijn alleen aftrekbaar boven een drempel. Als je de kosten bundelt, bereik je die drempel wellicht sneller.
Het slim verdelen van deze posten is essentieel voor het optimaliseren van de aangifte inkomstenbelasting ondernemers met partner. Het doel is om de totale belastingdruk van jullie huishouden zo laag mogelijk te houden.
De kleine ondernemersregeling en de partner
Veel startende of kleine ondernemers maken gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR) voor de btw. Dit is een vrijstelling van btw-afdracht. Dit heeft geen directe invloed op de inkomstenbelasting, maar het is goed om te weten dat de KOR-status van jou als ondernemer losstaat van de fiscale partnerstatus voor de inkomstenbelasting. Jullie financiële relatie voor de inkomstenbelasting heeft geen invloed op hoe jij de btw-aangifte doet.
Echter, als je partner ook onderneemt, dan moeten jullie de regels voor de omzetbelasting en partnerschap goed scheiden. De KOR geldt per onderneming, niet per fiscaal partnerschap.
De algemene heffingskortingen
De algemene heffingskorting en de arbeidskorting zijn kortingen op de te betalen belasting. Als fiscaal partner kijken jullie samen naar het totale inkomen. Dit kan betekenen dat de één minder of geen recht meer heeft op bepaalde kortingen omdat het totale gezinsinkomen te hoog is.
De algemene heffingskorting is inkomensafhankelijk. Als het totale inkomen van jou en jouw partner hoog is, neemt deze korting af. Dit is een belangrijk aandachtspunt bij het invullen van de fiscale partners samenstelling. Je moet de kortingen eerlijk verdelen of toewijzen aan degene bij wie het het meeste oplevert.
Interessante links
Voor meer inzicht in Aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers en fiscaal, bekijk deze handige links.
• Aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers | Belastingdienst
De zelfstandigenaftrek: een exclusief recht
Een belangrijk pluspunt voor jou als ondernemer is de zelfstandigenaftrek. Dit is een forse aftrekpost op jouw winst uit onderneming. De zelfstandigenaftrek is persoonlijk. Jouw partner kan deze niet opeisen als hij of zij geen ondernemer is, en jij kunt deze ook niet claimen voor de inkomsten uit bijvoorbeeld loondienst van jouw partner.
Als jullie beiden ondernemer zijn, kunnen jullie de zelfstandigenaftrek beiden claimen, mits jullie aan de urencriterium voldoen. Dit is een gigantisch voordeel bij dubbele ondernemingen en fiscaal partnerschap. Zorg ervoor dat je bij de aangifte duidelijk maakt wie welke aftrek claimt.
Hoe pak je de aangifte praktisch aan?
Het invullen van de aangifte als fiscaal partner vereist nauwkeurigheid. Gelukkig maakt de Belastingdienst het je makkelijker met het online portaal. Voor partners waarbij één van beiden ondernemer is, zijn er specifieke aandachtspunten bij de berekening van de inkomstenbelasting voor ondernemers.
Wanneer je inlogt voor jouw aangifte inkomstenbelasting ondernemer, vraagt het systeem vaak automatisch of je een fiscale partner hebt. Zodra je dit bevestigt, opent zich de mogelijkheid om elkaars gegevens in te zien en te verrekenen.
• Gegevens uitwisselen: Zorg dat je partner jou inzage geeft in diens inkomensgegevens (loon, spaarrente, etc.). Dit heb je nodig voor een correcte berekening van de heffingskortingen.
• Verdelen van aftrekposten: Ga samen zitten om te bepalen wie welke niet-bedrijfsgebonden aftrekposten claimt. Denk aan de kinderopvangkosten of de aftrekbare studiekosten.
• Controleren van voorlopige aanslagen: Als jullie allebei een voorlopige aanslag hebben ontvangen, moet je controleren of deze nog klopt na het samenvoegen van de inkomens. Een te lage voorlopige aanslag kan leiden tot een flinke naheffing.
Het is verstandig om deze taak niet uit te stellen tot de laatste week. Neem de tijd om de cijfers van jouw partner en die van jouw onderneming rustig naast elkaar te leggen.
Veelgestelde vragen over fiscaal partnerschap en ondernemers
Je bent waarschijnlijk niet de enige met vragen over dit onderwerp. Hieronder vind je antwoorden op enkele veelvoorkomende zaken bij de aangifte ondernemer en partner.
Moet ik mijn partner betalen voor zijn of haar werkzaamheden voor mijn bedrijf?
Als je partner daadwerkelijk werkzaamheden verricht voor jouw onderneming, moet je deze vergoeden. De Belastingdienst kijkt kritisch naar salarissen aan partners. Dit salaris moet marktconform zijn voor de verrichte arbeid. Betaal je te weinig of niets, dan kan de Belastingdienst de winst van jouw onderneming corrigeren. Dit is dan geen aftrekbare loonkosten meer. Wil je meer weten over de criteria om als ondernemer voor inkomstenbelasting te worden aangemerkt? Lees dan ons artikel hierover.
Kan ik de winst van mijn eenmanszaak verdelen met mijn partner?
Als je een eenmanszaak hebt, blijf jij fiscaal gezien de enige ondernemer. Je kunt de winst niet juridisch verdelen. Wel kun je, mits jullie fiscaal partners zijn, een deel van de winst “toerekenen” aan jouw partner als hij of zij een aandeel heeft in de onderneming (bijvoorbeeld door een specifiek deel van het werk te doen en dit ook daadwerkelijk te verantwoorden). Dit is vaak alleen relevant als de partner zelf geen of weinig inkomen heeft, om zo de lagere belastingschijven te benutten.
Wat gebeurt er als we elkaar in het midden van het jaar als fiscaal partner krijgen?
De fiscale partnerstatus wordt beoordeeld op 1 januari van het belastingjaar. Als je in juli trouwt, ben je voor het hele jaar fiscaal partner. Dit betekent dat jullie de aftrekposten voor het hele jaar moeten verdelen, alsof jullie het hele jaar partner waren. De regels voor de verdeling van bijvoorbeeld hypotheekrente gelden dan voor de periode daarvoor ook.